TL;DR (ориентир, не калькулятор)
| Режим | Страна | Что даёт (упрощённо) | Срок | Кому чаще подходит |
|---|---|---|---|---|
| Beckham | ES | 24% flat на qualifying ES-source (до €600k); foreign passive часто вне ES IRPF | ~6 налоговых лет | Найм / DN / часть founders |
| IFICI («NHR 2.0») | PT | 20% на узкий innovation/R&D | до 10 лет | Не типичный D8-фрилансер |
| 30% ruling | NL | До 30% зарплаты tax-free (с 2027 часто 27% для новых) | до 5 лет | Highly skilled employee |
| Impatriati | IT | Обычно 50% базы IRPEF (иногда сильнее при детях) | 5 лет (+ продление — сужено с 2024) | Найм / часть SE |
| DN 50% | GR | 50% exemption на qualifying labour | до 7 лет | DN + tax resident |
| HNWI €100k | GR | Flat €100k/год на мировой доход | до 15 лет | HNWI + инвестиции |
| Non-Dom + employment 50% | CY | 0% SDC на часть passive; 50% на labour >€55k | до ~17 лет (+ продления — уточняйте) | Employee / investor |
| Remittance Non-Dom | MT | Иностранный не ремиттированный часто 0% (+ min tax) | длинный | HNWI, careful cashflow |
| Flat 15% / 10% | HU / BG | Flat PIT (+ соцвзносы отдельно) | бессрочно | Резиденты с local substance |
| DN 0% foreign | HR | 0% PIT на foreign при DN | ≤18 мес | Короткий DN |
| Normiranec | SI | PIT ~4% от оборота при 80% norm. расходов | пока в режиме | s.p. (+ ZZZS!) |
Рядом: налоги РФ / СИДН при переезде · DN-визы Европы.
Правило №1: ВНЖ ≠ спецрежим
Почти все режимы ниже требуют налогового резидентства страны (183+ дня и/или центр жизненных интересов) и отдельной заявки / payroll-решения. Получили residence card и «автоматом 0%» — типичная ошибка.
Ещё: effective rate в блогах часто считает только PIT и забывает social contributions, GESY, box 3, CFC страны паспорта, приостановленные СИДН с РФ.
Испания — Beckham (Art. 93 LIRPF)
Суть: налог почти как у нерезидента: flat 24% на qualifying Spanish-source employment/business до €600 000/год (выше — выше ставка); срок — год приезда + 5 лет.
После Startup Law (2023):
- Не быть ES tax resident 5 лет до переезда (было 10).
- Категории расширены: в т.ч. Digital Nomad / telework, часть entrepreneurs (часто ENISA), directors с лимитом доли.
- Семья (супруг / дети до 25) может присоединяться к режиму при условиях.
- Обычный autónomo без qualifying категории — часто отказ.
Заявка: Modelo 149 — ориентир 6 месяцев с момента постановки на Social Security (не «когда-нибудь в первый год»). Нужен asesor.
Foreign passive при режиме часто не в ES progressive IRPF — но это не «налог нигде»; смотрите страну источника + CFC.
Гайд по ВНЖ: Испания · DN-сравнение: Европа.
Португалия — NHR закрыт, IFICI узкий
NHR 1.0 для новых заявок закрыт (с 2024; переходные окна закончились). Кто успел — держит остаток 10-летнего окна.
IFICI («NHR 2.0»): 20% на узкий список innovation / scientific / tech roles при PT-структуре из правил AT. Типичный D8 с инвойсами зарубежным клиентам не равен IFICI. Пенсии / широкий 0% foreign passive — не как в старом NHR.
Базовый D8 → прогрессивный IRS. Подробнее в сравнении DN. Коридор: /ru/portugal.
Нидерланды — 30% ruling (expatregeling)
Не «effective tax 30%». Это tax-free allowance до 30% qualifying salary (с 2027 для многих новых решений — 27%).
Пороги 2026 (Belastingdienst) — taxable salary без самой 30%-компенсации:
- стандарт: €48 013
- <30 + qualifying master: €36 497
Также: 150 km test, заявка через работодателя (часто ≤4 мес.), срок до 5 лет, cap на tax-free часть (2026 ориентир max allowance €78 600 при высоком salary). Social security — с полной зарплаты. Partial non-resident / box 2–3 льготы сильно урезаны с 2025.
Черновики с порогом «€41k / €31k» — устарели.
Коридор: /ru/netherlands.
Италия — Impatriati
Режется налогооблагаемая база IRPEF (часто 50%; при детях иногда 40% taxable), не «ставка 50% от 43%». Потолок около €600k/год; горизонт обычно 5 налоговых периодов. Продление «до 10 лет за квартиру/ребёнка» для переездов 2024+ — не обещайте по умолчанию.
Отдельно от DN-визы — см. ВНЖ Италия DN.
Греция — 50% DN и HNWI €100k
50% на labour для новых tax residents (условия отсутствия + commitment) — до 7 лет; не путать с 7% для пенсионеров.
Alternative tax for HNWI: flat €100 000/год (+ семья) при qualifying investment (ориентир €500k) и тестах отсутствия — имеет смысл на очень высоких доходах.
Коридор: /ru/greece · гайд.
Кипр — Non-Dom и 50% employment
Два разных слоя:
- Non-Dom — 0% Special Defence Contribution на qualifying dividends/interest (при domicile-тестах); GESY отдельно.
- 50% exemption на employment income выше порога (часто €55k) на длинный срок при тестах «не работал/не был резидентом».
«До 27 лет за €250k каждые 5 лет» — уточняйте актуальный MoF/практику; не стройте план только по блогу.
ВНЖ ≠ Шенген: гайд Кипр.
Мальта — remittance Non-Dom
Resident non-domiciled: мальтийский доход — по шкале; иностранный не ремиттированный часто 0%; foreign capital gains часто 0% даже при remittance (по общим правилам — с advisor). При foreign income выше порога без remittance — minimum tax (ориентир €5 000/год).
Отдельно — highly skilled / work-permit schemes с flat на labour (пороги меняются). RU/BY: смотрите NRP/MPRP.
Flat tax и «почти 0%»
| Ставка | Важно | |
|---|---|---|
| Венгрия | PIT 15% flat | + employee/employer social; KATA сильно ограничен — не «€128/мес на всё» |
| Болгария | PIT 10% | + высокие social; DN/EOOD — гайд |
| Хорватия DN | 0% на foreign PIT | Только статус DN, ≤18 мес, 6 мес cooling-off — гайд |
| Словения s.p. | PIT ~4% от оборота при normiranec | + ZZZS/social; DN сам по себе ≠ normiranec — гайд |
Иллюстрация: €80k employment/SE (только PIT-логика)
Цифры ниже не включают social, regional surcharges, GESY, box 3. Для сравнения идей, не для декларации.
| Режим | Грубый PIT-ориентир |
|---|---|
| HR DN (foreign, на статусе) | ~€0 |
| SI normiranec (только PIT) | ~€3k |
| BG 10% | ~€8k |
| HU 15% | ~€12k |
| GR 50% | сильно ниже ordinary |
| IT impatriati 50% базы | ~половина ordinary IRPEF |
| CY 50% labour | зависит от bands |
| ES Beckham 24% | €19.2k на €80k ES-source |
| PT IFICI 20% | €16k если квалифицируетесь |
| NL 30% ruling | taxable ~70% × progressive (+ full social) |
Как выбирать под профиль
| Профиль | Смотреть в первую очередь | Почему |
|---|---|---|
| DN 12–18 мес, min tax | HR DN → потом BG/HU | Короткий 0%, потом flat |
| DN 5–7 лет + ПМЖ | GR 50% / IT impatriati | Длиннее HR, есть settlement-трек |
| Найм в EU-компании | NL 30% / ES Beckham | Employer-driven |
| Фриланс / своё ИП | SI s.p. (с взносами) / BG | Не путать с DN-exempt |
| Passive / HNWI | CY Non-Dom / MT remittance / GR €100k | Passive vs remittance vs lump-sum |
| Пенсии | Не PT NHR; смотрите GR pension / CY | Старый NHR закрыт |
Wizard стран: /ru/wizard.
Частые ошибки
- ВНЖ = льгота — нет, нужны residency + заявка.
- Пропуск дедлайна (Beckham 6 мес SS, NL с работодателем, IT первый год).
- «Effective 4%/0%/30%» без social — занижение.
- IFICI = любой IT remote — нет.
- Autónomo = Beckham — часто нет без категории.
- NL порог €41k — для 2026 уже €48 013 taxable.
- Выход из режима без плана — скачок к ordinary rates.
- Игнор CFC / РФ 183 / приостановленных СИДН — см. налоги при переезде.
Коротко для проверки
- Сначала резидентство и источник дохода, потом режим.
- Сверьте офиход / порог / дедлайн заявки на сайте налоговой страны.
- Считайте PIT + social + reporting.
- DN-виза и tax regime — разные гайды/заявки.
- Цифры 2026 индексируются (особенно NL).
*Июль 2026. Не налоговая консультация. Перед выбором режима — local tax advisor + анализ вашей страны паспорта. Источники: AEAT, AT, Belastingdienst, AdE, AADE, MoF Cyprus, CFR Malta, MUP, GOV.SI.*
